Создание прогнозируемого баланса

В отличие от прошлого баланса, который показывает фактическое, историческое финансовое положение бизнеса, прогнозируемый баланс сообщает об ожидаемых изменениях в будущих инвестициях в активы, непогашенных обязательствах и долевом финансировании. Компании могут рассматривать создание прогнозируемого баланса как способ облегчить долгосрочное стратегическое планирование. Долгосрочные планы бизнеса часто касаются будущего роста активов и того, как он может быть поддержан увеличением финансирования как за счет заемных средств, так и капитала. Прогнозируемый баланс предоставляет наиболее актуальную финансовую информацию, необходимую в процессе бизнес-планирования.

Прогнозный баланс

Прогнозируемый баланс, также называемый проформным балансом, перечисляет конкретные остатки на счетах по активам, пассивам и собственному капиталу предприятия на определенное время в будущем. Прогнозный баланс - это полезный инструмент для бизнес-планирования в целом, и он особенно полезен тем лицам, которые отвечают за организацию и привлечение дополнительного финансирования.

Используя прогнозируемый баланс, финансовый персонал может представить кредиторам и инвесторам подробную финансовую информацию о планируемом будущем расширении активов, что упрощает убеждение поставщиков капитала предоставить необходимое финансирование.

Создание предположений для прогнозов

Чтобы создать прогнозируемый баланс, бизнес делает определенные предположения о том, как отдельные статьи баланса могут измениться с течением времени в будущем. Бизнес-планы часто ориентированы на ожидаемые будущие продажи. Прогнозируемый баланс также начинается с прогноза доходов от продаж.

Некоторые статьи баланса, такие как запасы, дебиторская и кредиторская задолженность, имеют относительно постоянную связь с продажами, и прогнозы по этим статьям могут быть сделаны на основе прогнозируемых продаж. Другие статьи баланса, в частности, основные средства, заемные средства и капитал, изменяются только в соответствии с политикой бизнеса и решениями руководства, независимо от будущих продаж.

Проектирование объектов актива

Общие статьи активов, которые наиболее важны для прогнозируемого баланса, включают наличные деньги, дебиторскую задолженность, запасы и основные средства. Хотя сумма денежных средств, ожидаемая к получению от прогнозируемого увеличения продаж, может накапливаться с сопоставимой скоростью, остаток денежных средств, отображаемый в балансе, не обязательно пропорционален увеличению продаж. Компания может принять решение реинвестировать часть полученных денежных средств, что позволит денежным запасам расти с более низкой прогнозируемой скоростью.

И дебиторская задолженность, и запасы обычно изменяются пропорционально увеличению продаж, потому что увеличение продаж может привести к увеличению количества клиентов на счете и потребовать большего количества запасов на складе. Будущие изменения в основных средствах вряд ли будут пропорциональны продажам и часто зависят от решения предприятия о будущих капитальных вложениях.

Предметы ответственности за проектирование

Основные статьи обязательств в прогнозируемом балансе могут включать кредиторскую задолженность, краткосрочную задолженность и долгосрочную задолженность. Кредиторская задолженность часто возникает в результате принятия торгового финансирования на закупку запасов. Если для увеличения продаж требуется больше запасов, увеличение запасов, вероятно, приведет к увеличению непогашенной кредиторской задолженности. Таким образом, кредиторская задолженность, вероятно, будет меняться пропорционально продажам.

Прогноз краткосрочной задолженности, такой как векселя к оплате, часто зависит от финансовой политики предприятия. Чтобы приспособиться к увеличению продаж, компания может каждый год увеличивать краткосрочное финансирование с определенной скоростью. Долгосрочный долг обычно остается неизменным в первоначальных прогнозах и может измениться позже, если потребуется дополнительное финансирование.

Прогнозирование статей капитала

Собственный капитал и нераспределенная прибыль являются двумя распространенными источниками долевого финансирования. Как и при прогнозировании долгосрочного долга, собственный капитал также остается неизменным в первоначальных прогнозах баланса. Ожидает ли компания выпустить дополнительный капитал или нет, зависит от будущих финансовых ситуаций.

Если существует нехватка финансирования активов другими способами, бизнесу необходимо спрогнозировать увеличение собственного капитала или долгосрочного долга для покрытия дефицита. Прогнозирование нераспределенной прибыли в основном основывается на прогнозе чистой прибыли в отчете о прогнозируемой прибыли на тот же будущий период.

Проектирование дискреционного финансирования

Прогнозируемый баланс не может быть сбалансирован при первоначальном прогнозировании различных статей баланса. Общие прогнозируемые активы могут превышать общие прогнозируемые обязательства и собственный капитал, что приводит к нехватке средств для будущего финансирования. С другой стороны, если общие прогнозируемые активы меньше общих прогнозируемых обязательств и капитала, существует профицит фонда.

Дефицит или профицит фонда прогнозируемого финансирования должен быть сбалансирован за счет дискреционного финансирования путем корректировки прогнозов по долгосрочному долгу или капиталу. Прогнозируемый баланс становится сбалансированным, когда прогнозируемое увеличение долгосрочного долга или собственного капитала равняется сумме дефицита средств в первоначальных прогнозах финансирования. Прогнозируемый баланс также может стать сбалансированным, если бизнес использует прогнозируемый профицит средств для дальнейшего увеличения инвестиций в активы или снижения первоначальных финансовых прогнозов.